経理担当者による横領が発覚したら｜企業がとるべき初動対応と調査手順

経理担当者による不正な出金や帳簿の操作など、金銭の横領が疑われたとき、企業側が冷静に対応することが極めて重要です。調査や事情聴取のタイミングを誤ると、証拠が消失する恐れがあるだけでなく、社内での混乱や法的なリスクが拡大する可能性もあります。

特に横領のような内部不正では、調査の正確性とスピードの両立が求められ、対応の一つひとつが今後の損害回復や処分の根拠にも直結します。

そこで本記事では、経理担当者による横領が発覚・疑われた場合に企業がとるべき初動対応と調査手順を、実務に即して具体的に解説します。

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経理担当者による横領が起きた場合のリスク

ここでは、経理担当者による横領が発生した場合、企業にとってどのような被害・リスクが生じるのかを整理します。

帳簿改ざんによる発覚遅延

横領行為は、帳簿や出金伝票などの内部書類を操作することで巧妙に隠されているケースが多く、発覚までに時間がかかることがあります。結果として、長期にわたる不正が見過ごされ、被害金額が大きくなる傾向があります。初期段階での証拠保全が重要になります。

金銭的損失と資金繰りへの影響

経理担当者による横領は、実際の資金が不正に流出しているため、企業の資金繰りや財務計画に直接的な影響を及ぼします。外部への支払いが滞る可能性もあり、信用不安につながることもあります。

社内の信頼関係の崩壊

内部不正が発覚した場合、従業員同士や部門間の信頼に大きな亀裂が入ります。疑心暗鬼が広がることで業務効率の低下やモチベーションの低下を招くこともあるため、早急な事実解明が求められます。

法的責任と外部説明対応

横領が発覚した場合、企業は法的措置を検討する必要があります。場合によっては、取引先や株主、監査法人への説明責任も発生するため、客観的かつ第三者的な調査報告書が不可欠です。内部調査で対応しきれない場合は、専門家の力を借りることが重要です。

当社では、社内不正調査を通じて、帳簿データや操作ログの改変有無、USB接続履歴、送信ログなどを精査し、横領の経緯と関与範囲を時系列で明らかにします。必要に応じて、第三者性を担保した報告書としてご提供可能です。初期診断は無料で、24時間365日体制で対応しています。

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経理担当者による横領が発覚したときの対処法

横領の疑いが浮上した際、対応を急ぎすぎて誤った順序で行動してしまうと、調査に必要な証拠が失われる危険があります。ここでは、被害の拡大を防ぎながら事実関係を把握するための対処法を3つのステップに分けて解説します。

証拠の保全と記録

まず最優先すべきは、会計帳簿や出金伝票、通帳コピー、印鑑の使用記録、オンラインバンキングの操作履歴などの証拠を保全することです。本人への事情聴取より先に証拠を集めないと、改ざんや証拠隠滅のリスクがあります。

本人・関係者への聞き取り

証拠がある程度保全できた段階で、横領が疑われる本人への聞き取りを行います。この際、違法な強要や不適切な処分を避けるため、録音・記録を行い、事実認定と認否の確認を進めます。

処分・返済・告訴の判断

本人の認否や回収可能性、金額の大きさ、社会的影響を踏まえて、懲戒解雇や損害賠償請求、刑事告訴の実施を検討します。外部への公表や取引先への報告も必要になることがあるため、法務部門や弁護士と連携しながら慎重に進めましょう。

社内不正の調査は専門会社へ依頼するのが安全です

経理担当者による横領は、企業にとって重大な損失をもたらします。しかし、社内だけで対応しようとすると、証拠の消失や処分の正当性に問題が生じることもあります。特に法的手続きを前提とする場合、第三者による客観的な調査報告書が不可欠です。

フォレンジック調査会社では、帳簿の操作痕跡やデジタル証拠の保全、関係者の操作ログまで含めて調査することができます。調査の過程で必要な証拠の保存や法的要件への配慮も行われるため、安全かつ適正な対応が可能になります。

当社デジタルデータフォレンジックでは、横領・社内不正に関する豊富な対応実績を活かし、企業の初動支援から調査報告まで一貫対応しています。

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